Sebastian Twardoch
Doradca Podatkowy nr 10958
Mam problem z FV „odwrotne obciążenie”. Prowadzę KPIR.
Zakup – blachodachówka kwota N/B = 2 328,35, naliczyłam Vat 23% w KPIR zaksięgowałam w „kosztach pozostałych”.Jak zaksięgować w rejestrach vat?
– ewidencja zakupu, w których rubrykach ewidencji?
– ewidencja sprzedaży, w których rubrykach ująć? I jakim dowodem?pyta Pani Iza
Odpowiedź:
W kwestii rozliczenia transakcji nabycia towarów w ramach „odwróconego obciążenia” należny tego dokonać dokumentem dostępnym z poziomu programu. Najczęściej jest to faktura wewnętrzna (bądź jakiś inny dokument księgowy lub też samo oznaczenie opcji odwrócone obciążenie przy wprowadzeniu faktury zakupowej), który w rejestrach vatowskich wykaże podatek należny (w rejestrze sprzedaży) oraz podatek naliczony w rejestrach zakupu. Podatnik może stworzyć do celów rozliczenia transakcji związanych z „odwróconym obciążeniem” odrębne rejestry vat ale nie musi.
Wartość podatku wskazuje w deklaracji VAT po stronie sprzedaży (w polach 34 i 35 deklaracji VAT-7, wersja 16) oraz po stronie zakupu (w polach 42-45, w zależności od tego, czy zakup będzie zaliczany do środków trwałych czy też nie).
Transakcja ta dla nabywcy jest neutralna pod względem VAT, jako że podatek wykazywany jest w tej samej kwocie zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupu.
