Kiedy najkorzystniej założyć firmę? Wiem, że z pozoru to pytanie brzmi rozlegle i nieco dziwnie, ale już wyjaśniam o co właściwie mi chodzi. Rozmawiałam ostatnio ze znajomą, ale w tzw. przelocie. Zaczęła mi tłumaczyć coś, że z perspektywy ulg dostępnych dla nowych przedsiębiorców, najbardziej opłacałoby mi się założyć działalność na początku miesiąca. Nie zrozumiałam zbyt wiele z jej wypowiedzi, ale to utkwiło mi mocno w głowie i męczy od kilku dni. Czy koleżanka miała rację, jeśli tak, to dlaczego? Dzięki za wyjaśnienie. – Pyta Pani Paulina

Założenie działalności gospodarczej to nie lada wyzwanie. Stanie się przedsiębiorcą wiąże się z szeregiem różnych decyzji do podjęcia, które czasami bywają ryzykowne i niekomfortowe, ale wybranie ich może w perspektywie czasu może okazać się dużą szansą. Bycie przedsiębiorcą to również odpowiedni dobór formy opodatkowania, według której będzie się on rozliczał, oraz terminowe opłacanie składek ZUS.

Ciężko stwierdzić, co dokładnie miała Pani znajoma na myśli, ale postaram się trochę sprecyzować założenie firmy.

Rozliczanie podatku dochodowego

Jako osoba zakładająca działalność gospodarczą mamy do wyboru kilka form opodatkowania podatkiem dochodowym. W zależności od rodzaju wykonywanych usług oraz szacowanych wielkości przychodów oraz innych czynników, które mogą wpłynąć na rozliczanie, staramy dobrać jak najlepszą formę opodatkowania. Obecnie mamy dostępne rozliczanie się w formie: karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku na zasadach ogólnych oraz podatku liniowego. Termin założenie działalności gospodarczej, czy jest to na początku miesiąca czy w połowie lub pod koniec, nie ma znaczenia na gruncie podatku dochodowego. Inaczej sytuacja może wyglądać jeśli chodzi o ZUS.

Rozliczenie ZUS

Przedsiębiorcy, którzy dopiero zaczynają swoją przygodę z prowadzeniem działalności gospodarczej mogą skorzystać z kilku ulg, podczas gdy firma jest początkująca. Jak wygląda kolejność takich ulg, przedstawiam poniżej:

  • ulga na start: ulga zwalnia przez sześć pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności z płacenia składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe) i składek na Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych; W tym przypadku termin założenia działalności ma znaczenie. Zakładając firmę w trakcie miesiąca a nie na jego początku, ulgę na start liczymy dopiero od początku kolejnego miesiąca. Czyli tak naprawdę przez 7 miesięcy płacimy tylko i wyłącznie składkę zdrowotną. Wielkość składki zdrowotnej w 2020 roku wynosi 362,34 zł;
  • preferencyjne składki ZUS: preferencyjny ZUS to składki dla nowych firm, które po okresie 6 miesięcy korzystania z ulgi na start opłacane są przez kolejne 24 miesiące. Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne uzależniona jest bezpośrednio od obowiązującej w danym okresie płacy minimalnej. Podstawa wymiaru tych składek stanowi 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. Suma tych składek w 2020 roku wynosi 609,13 zł;
  • Mały ZUS plus: składki na ubezpieczenia społeczne liczone są proporcjonalnie od dochodu. Więcej informacji na ten temat znajduje się na naszym portalu wiedzy w artykule pt. “500+ dla przedsiębiorców? Wszystko o projekcie mały ZUS plus!”.