Witam, prowadzę JDG. Dużo teraz zmian w przepisach i w związku z tym każdy z nas zastanawia się nad zmianą formy opodatkowania, ja także. Wydaje mi się, że jednak ryczałt bardziej się opłaca, jak Pan myśli? Pozdrawiam – Arek

Nowy Ład to największa reforma podatkowa od wielu lat. Każdy przedsiębiorca koniecznie powinien zastanowić się, która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza w 2022 roku dla jego działalności gospodarczej, aby nie stracić środków finansowych, które równie dobrze mógłby zainwestować w jeszcze lepszy rozwój swojej firmy.

Niestety nie odpowiem bezpośrednio na Pana pytanie, gdyż nie mam informacji na temat Pana firmy. Postaram się jednak krótko opisać jak dobrze przygotować się do analizy.

Co może mieć wpływ na formę opodatkowania?

Generalnie bardzo wiele elementów może spowodować, że dana forma opodatkowania będzie korzystniejsza od innej. Od czego zacząć?

Na sam początek należy sprawdzić jakie formy opodatkowania są dostępne dla Pana rodzaju działalności. Od 1 stycznia 2022 roku została niestety zlikwidowana możliwość wejścia na kartę podatkową. Mogą na niej pozostać tylko Ci przedsiębiorcy, którzy do końca 2021 roku byli właśnie opodatkowani w tej formie. Więc jedna forma odpada. Pozostaje ryczał od przychodów ewidencjonowanych, skala podatkowa, podatek liniowy, nie patrząc na spółki kapitałowe.

Od 2021 roku został zlikwidowany załącznik nr 2 do ustawy o zryczałtowanych podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne co spowodowało, że praktycznie każda działalność z małymi wyjątkami może być opodatkowana w tej formie. Natomiast na skali podatkowej może być każdy. Z podatku liniowego może skorzystać większość przedsiębiorców, z również małymi wyjątkami.

Gdy znane będą już możliwe formy opodatkowania do wybrania, to czas zobaczyć co mówią liczby. Należałoby szacunkowo obliczyć przychody jakie firma jest w stanie osiągnąć w tym roku. Analogicznie od razu oszacować wydatki firmy, które mogłyby stanowić koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Dzięki temu zobaczymy jaki wyjdzie dochód.

Kolejno warto zastanowić się nad możliwymi ulgami, które mogłyby zostać odliczone, np. ulga prorodzinna, termomodernizacyjna, ulga rehabilitacyjna, ulga na internet, itd. Mogą one obniżyć podstawę opodatkowania a w efekcie podatek do zapłaty.

Zalety i wady – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Warto dobierając formę opodatkowania zastanowić się, co jest korzystne a co mniej korzystne w danej formie. Do zalet ryczałtu można zaliczyć:

  • atrakcyjne stawki podatku w porównaniu do innych form opodatkowania,
  • uproszczona forma prowadzenia ewidencji księgowej.

Wadami ryczałtu są na pewno:

  • brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu,
  • brak możliwości rozliczenia z małżonkiem,
  • ograniczona liczba ulg podatkowych.

Ryczał najczęściej wybierają przedsiębiorcy, którzy nie mają dużo wydatków a marża ich sprzedaży jest bardzo duża. Dodatkowo niska stawka podatku może jeszcze bardziej to uatrakcyjnić. Przykładem mogą być usługi budowlane na materiale powierzonym.

Zalety i wady – skala podatkowa

Do zalet skali podatkowej zaliczymy:

  • kwotę wolną od podatku,
  • możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
  • prawo do wielu ulg podatkowych,
  • możliwość połączenia wszystkich źródeł dochodu na jednym rozliczeniu,
  • możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodu.

Wady skali podatkowej:

  • opłacanie 32% podatku powyżej 120 tys. zł dochodu,
  • bardziej skomplikowane wyliczanie podatku dochodowego niż w innych formach.

Zalety i wady – podatek liniowy

Do zalet podatku liniowego należy przed wszystkim:

  • stała stawka podatku w wysokości 19% niezależnie od wielkości dochodu,
  • prostszy sposób wyliczania podatku niż na skali podatkowej.

Do wad podatku liniowego zaliczymy:

  • brak możliwości wspólnego rozliczenia,
  • dochody nie łączą się z innymi źródłami,
  • mniej ulg podatkowych do zastosowania,
  • brak kwoty wolnej.

Wybór formy opodatkowania to bardzo ważna decyzja, gdyż wybieramy ją najczęściej raz na rok. Od tego zależy jakie będziemy płacić podatki w całym roku oraz – od tego roku – również składkę zdrowotną. Źle dobrana forma może skutkować stratami finansowymi, dlatego warto udać się do specjalisty w tych sprawach, aby pomógł dostosować formę opodatkowania jak najlepiej.